Abbiamo appena elaborato tutte le nostre transazioni in giornali . Il passaggio successivo del processo di contabilità è l'inserimento di queste registrazioni a giornale nei libri mastri.
Cos'è un libro mastro?
Il registro è un riepilogo delle transazioni relative a un determinato conto. Ad esempio, il nostro registro bancario riepiloga tutte le transazioni che hanno coinvolto il nostro conto bancario; il nostro registro dei prestiti riassumerà tutte le transazioni che hanno coinvolto il nostro conto prestiti e così via
Nella contabilità / contabilità i registri sono importanti perché riassumono tutte le nostre transazioni in un unico saldo. Ad esempio, invece di sapere che abbiamo speso $ 100 per le spese dell'auto a luglio, $ 300 ad agosto, $ 600 a settembre, $ 500 a novembre e così via, il nostro libro mastro ci dirà semplicemente che abbiamo speso $ 1.500 in totale. Utilizzando i registri, possiamo riassumere centinaia o addirittura migliaia di transazioni in un unico saldo! Ovviamente, questo rende le cose molto più facili da gestire.
Un libro mastro è composto da 4 cose:
- Un bilancio iniziale
- Un lato di debito
- Un lato positivo
- Un saldo finale
Diamo un'occhiata a un esempio.
| BANK LEDGER | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
Questo è un libro mastro BANCARIO vuoto. Nota come il saldo di apertura è sul lato del debito perché BANK è un asset, che è un conto di debito.
Allo stesso modo, per un conto di credito come Owners Equity, il saldo di apertura sarà sul lato del credito.
Ogni registrazione prima nota che include il conto bancario verrà registrata in questo libro mastro. Diamo un'occhiata a una voce di diario delle lezioni precedenti. Ecco il primo.
Esempio 1
Decidi di avviare un'impresa. Per avviare l'attività, depositi $ 10.000 dei tuoi risparmi sul conto bancario aziendale.
| Dott | Banca | $ 10.000 |
| Cr | Patrimonio netto | $ 10.000 |
Quindi i due conti in questa transazione sono Bank e Owners Equity. Ciò significa che inseriremo le voci nei nostri libri contabili della banca e dei proprietari. Facciamo prima il registro della banca.
La registrazione del diario dice che dobbiamo effettuare un movimento di addebito sul conto bancario di $ 10.000. Creiamo il libro mastro di seguito. È semplice come inserire $ 10.000 nella colonna del debito.
BANK LEDGER
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Equità dei proprietari | $ 10.000 |
Questo è tutto!
Nella colonna Dettagli, scriveremo "Owners 'Equity". Questo ci permette di vedere da dove provengono i $ 10.000.
Facile! Ora facciamo il libro mastro azionario dei proprietari.
PROPRIETARI EQUITY LEDGER
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 10.000 |
Poiché Owners Equity è un conto di credito, mettiamo il saldo di apertura sul lato del credito.
La voce del diario mostra un credito di $ 10.000 a Owners Equity. Per registrarlo nel libro mastro, è semplice come inserire $ 10.000 nella colonna del credito. Nella colonna Dettagli, scriveremo "Banca", poiché questo ci consente di vedere qual era l'altro lato della transazione.
Fatto! Abbiamo appena inserito le nostre prime due voci nei nostri libri mastri.
Ora diamo un'occhiata al resto dei diari della lezione 7 e vediamo se possiamo inserirli correttamente nei nostri libri mastri.
Esempio 2
Prendi un prestito aziendale di $ 10.000.
|
Dott |
Banca |
$ 10.000 |
|
Cr |
Prestito |
$ 10.000 |
Poiché il nostro giornale di registrazione è costituito da voci nei conti Banca e Prestito, avremo bisogno dei libri contabili Banca e Prestito.
BANK LEDGER
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Equità dei proprietari | $ 10.000 | |
| Prestito | $ 10.000 |
Il giornale mostra un addebito alla banca di $ 10.000, quindi mettiamo semplicemente $ 10.000 nella colonna di debito del nostro registro bancario. Si noti come anche la voce precedente, i $ 10.000 per il capitale proprio della nostra transazione precedente, sia nel libro mastro. Questo perché l'idea di un libro mastro è raccogliere TUTTE le transazioni relative a un conto in un unico posto. Entro la fine dell'esercizio, ci saranno più di dieci transazioni solo in questo libro mastro.
Ora diamo un'occhiata all'altro lato della transazione: il conto del prestito.
PRESTITO LEDGER
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 10.000 |
Poiché la registrazione a giornale mostra un credito al prestito di $ 10.000, è sufficiente immettere $ 10.000 nella colonna del credito del libro mastro del prestito. Metteremo il file
Transazione 3: acquisti il tuo iPhone per $ 500.
Dott |
i phone |
$ 500 |
|
Cr |
Banca |
$ 500 |
Dott |
Banca |
$ 5.000 |
|
Cr |
Equità del proprietario |
$ 5.000 |
Dott |
Prestito |
$ 1.000 |
|
Cr |
Banca |
$ 1.000 |
Dott |
Computer |
$ 1.500 |
|
Cr |
Banca |
$ 1.500 |
Dott |
Forno |
$ 2.000 |
|
Cr |
Banca |
$ 2.000 |
Dott |
Preparato per torte |
$ 3.000 |
|
Cr |
Banca |
$ 3.000 |
Dott |
Interesse |
$ 1.000 |
|
Cr |
Banca |
$ 1.000 |
Dott |
Banca |
$ 5.000 |
|
Cr |
I saldi |
$ 5.000 |
Dott |
Spese telefoniche |
$ 300 |
|
Cr |
Banca |
$ 300 |
Dott |
Banca |
$ 2.000 |
|
Cr |
I saldi |
$ 2.000 |
Dott |
Riparazioni |
$ 50 |
|
Cr |
Banca |
$ 50 |
Dott |
Disegni |
$ 1.000 |
|
Cr |
Banca |
$ 1.000 |
Dott |
Macchina |
$ 3.000 |
|
Cr |
John's Car Shop |
$ 3.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
|
Equità dei proprietari |
$ 10.000 | |
|
Prestito |
$ 10.000 | |
|
I phone |
$ 500 |
|
|
Equità dei proprietari |
$ 5.000 | |
|
Prestito |
$ 1.000 |
|
|
Computer |
$ 1.500 |
|
|
Forno |
$ 2.000 |
|
|
Preparato per torte |
$ 3.000 |
|
|
Interesse |
$ 1.000 |
|
|
I saldi |
$ 5.000 | |
|
Telefono |
$ 300 |
|
|
I saldi |
$ 2.000 | |
|
Riparazioni |
$ 50 |
|
|
Disegni |
$ 1.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 10.000 | |
| Banca | $ 5.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 10.000 | |
| Banca | $ 10.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 500 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 1.500 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 2.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 3.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 1.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 5.000 | |
| Banca | $ 2.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 300 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 50 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Banca | $ 1.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Johns Car Shop | $ 3.000 |
| Dettagli | ADDEBITO | CREDITO |
| Saldo di apertura | $ 0 | |
| Macchina | $ 3.000 |
Ora che abbiamo inserito tutti i nostri diari nei nostri libri mastri, diamo un'occhiata a cosa fare dopo. Ecco il primo.
PRESTITO LEDGER
|
Dettagli |
ADDEBITO |
CREDITO |
|
Saldo di apertura |
$ 0 |
|
|
Banca |
$ 10.000 |
|
|
Banca |
$ 1.000 | |
|
TOTALE |
$ 1.000 |
$ 10.000 |
|
Meno debiti |
- $ 1.000 |
|
|
EQUILIBRIO |
$ 9.000 |
Ok truppe, ascoltate attentamente! Questo diventa un po 'complicato.
In questo libro mastro, abbiamo voci sia sul lato debito che sul lato accredito.
Per prima cosa, sommiamo entrambi i lati. Dai un'occhiata alla riga che dice "TOTALE". Abbiamo un totale di $ 1.000 sul lato del debito e di $ 10.000 sul lato del credito.
Ora dobbiamo semplicemente SOTTRARRE IL LATO PIÙ PICCOLO DAL LATO PIÙ GRANDE per trovare il nostro equilibrio. In questo caso, sottraiamo $ 1.000 da $ 10.000. Ciò è illustrato nella riga che recita "MENO DEBITI".
Questo ci lascia con un saldo sul lato del credito di $ 9.000. Questo è tutto! Dammi il cinque amigo: hai completato il tuo primo libro mastro.
Ora andiamo avanti e completiamo il resto.
Questo primo è facile. Poiché ci sono solo movimenti dal lato del credito, non c'è bisogno di giocherellare con esso. Basta sommare la colonna CREDITO e c'è il tuo saldo!
JOHNS CAR SHOP LEDGER
- 3000
Dettagli
|
Addebito |
Credito
|
|
|
|
|
|
|
CAR LEDGER
- 3000
Dettagli
|
Addebito
|
Credito |
|
|
|
|
|
|
BANK LEDGER
|
Dettagli |
ADDEBITO |
CREDITO |
|
Saldo di apertura |
$ 0 | |
|
Equità del proprietario |
$ 10.000 | |
|
Prestito |
$ 10.000 | |
|
i phone |
$ 500 |
|
|
Forno |
$ 2.000 |
|
|
Equità del proprietario |
$ 5.000 | |
|
Prestito |
$ 1.000 |
|
|
Computer |
$ 1.500 |
|
|
Preparato per torte |
$ 3.000 |
|
|
Interesse |
$ 1.000 |
|
|
I saldi |
$ 5.000 | |
|
Telefono |
$ 300 |
|
|
I saldi |
$ 2.000 | |
|
Riparazioni |
$ 50 |
|
|
Disegni |
$ 1.000 |
|
|
TOTALE |
$ 32.000 |
$ 10.350 |
|
Meno crediti |
- $ 10.350 | |
|
EQUILIBRIO |
$ 21.650 |
Magnifico! Abbiamo appena completato tutti i nostri registri. Che cosa significa questo?
Ciò significa che finalmente abbiamo un saldo di tutti i nostri conti. Dopo aver inserito tutte le nostre vendite nel registro delle vendite, conosciamo l'importo totale delle nostre vendite. Dopo aver inserito tutte le nostre transazioni bancarie nel nostro registro bancario, conosciamo il saldo finale nella nostra banca. E dopo aver inserito tutti i pagamenti delle nostre spese nei nostri libri contabili, conosciamo gli importi totali di ciascuna spesa!
Ora che abbiamo tutti i nostri saldi, siamo pronti per iniziare a mettere insieme alcuni rapporti! Mio Dio, stai già iniziando a sembrare un contabile.
Ok, sei pronto? Andiamo.