Che cos'è il rendiconto finanziario?
Il rendiconto finanziario descrive come un'azienda ha speso i suoi soldi. Viene spesso utilizzato in tandem con gli altri due rapporti chiave: profitti e perdite e bilancio. È la terza componente del bilancio di una società.
Perché il rendiconto finanziario è importante?
Il rapporto sul flusso di cassa è importante perché informa il lettore della posizione di cassa aziendale. Affinché un'azienda abbia successo, deve sempre disporre di liquidità sufficiente. Ha bisogno di contanti per pagare le sue spese, pagare prestiti bancari, pagare le tasse e acquistare nuovi beni. Un rapporto sul flusso di cassa determina se un'azienda dispone di denaro sufficiente per fare esattamente questo.
Avere liquidità è un requisito fondamentale affinché un'azienda rimanga solvibile . Quando un'impresa non ha più denaro sufficiente per pagare i suoi debiti, viene spesso dichiarata fallita .
Per questa introduzione alla contabilità, non passeremo attraverso la preparazione effettiva di un rapporto sul flusso di cassa effettivo. In effetti, nel mondo degli affari, le piccole imprese raramente producono un rapporto sul flusso di cassa, poiché il rapporto sui profitti e le perdite è sufficiente per le loro esigenze. È improbabile che una piccola impresa come un panificio comporti complesse transazioni non in contanti che giustificherebbero tali informazioni. Pertanto, è considerato uno spreco di tempo e denaro avere un commercialista che prepari una relazione che sarebbe di scarsa utilità per chiunque!
D'altra parte, per grandi entità come Nike e Microsoft, avere un rapporto sul flusso di cassa è imperativo. Tali società avranno spesso una quantità significativa di transazioni non in contanti, a volte anche miliardi di dollari di entrate che sono semplicemente loro dovute ma non sono ancora state ricevute in contanti. In queste situazioni, un conto profitti e perdite non è sempre sufficiente e un rapporto sul flusso di cassa è prezioso per molti utenti, come banche e azionisti.
Esempio di rendiconto finanziario
Immaginiamo di avviare un'impresa con $ 1.000.
Con i tuoi $ 1.000 compri una scatola di ingredienti e cuoci torte.
Vendi tutte le torte a un cliente per $ 5.000.
Il cliente chiede se può acquistare le torte a credito, il che significa che le pagherà alla fine del mese. Sei d'accordo.
Determiniamo la tua posizione in contanti in questo scenario.
Entrate: $ 5.000
Secondo le regole contabili, i ricavi sono rilevati quando sono guadagnati, non quando vengono ricevuti. Pertanto, poiché hai effettuato la vendita al tuo cliente, la vendita deve essere riconosciuta come ricavo ricevuto.
Profitto: $ 4.000
Hai speso $ 1.000 per le torte e le hai vendute per $ 5.000. Questo ti lascia con un profitto di $ 4.000.
Contanti: ZERO!
Anche se hai guadagnato $ 5.000 di entrate e $ 4.000 di profitto, hai ZERO CONTANTI! Questo scenario può verificarsi spesso nel mondo degli affari, in particolare con le grandi società, il che significa l'importanza di produrre un rapporto sul flusso di cassa.
Lo scopo di questa lezione è descrivere i meriti di un rapporto sul flusso di cassa e quando può essere necessario. Tuttavia, probabilmente scoprirai che la maggior parte delle piccole imprese non ritiene necessario questo rapporto: un conto profitti e perdite è spesso tutto ciò di cui hanno bisogno per le loro esigenze fiscali e di pianificazione.
Bilancio di prova vs. Profitti e perdite vs. Stato patrimoniale vs. Rendiconto di cassa
| Bilancio di prova | Profitti e perdite | Stato patrimoniale | Rendiconto di cassa | |
| Conti inclusi | Tutti gli account | Entrate e spese | Attività, passività, disegni e patrimonio netto | Banca |
| genere | Per utenti interni | Per utenti esterni | Per utenti esterni | Per utenti esterni |
| Informazioni chiave visualizzate | Conferma che i nostri conti di debito si bilanciano con i nostri conti di credito | Utile / Perdita dell'esercizio | Valore del patrimonio netto dell'azienda | Aumento / diminuzione del saldo bancario |
| Struttura | Tutti i conti di debito a sinistra, tutti i conti di credito a destra | Le entrate meno le spese equivalgono al profitto | Le attività meno le passività sono pari al patrimonio netto | Inizia con il saldo bancario all'inizio dell'anno Aggiungi contanti ricevuti Meno contanti spesi Equivale al saldo bancario di chiusura |